Aktualisiert am 19. November 2021

Kursdifferenzbeleg

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Wird in der Finanzbuchhaltung mit Konti in Fremdwährung (von der Firmenwährung abweichende Währung) gearbeitet, so können durch die valutagerechte Buchung von Fremdwährungsbeträgen Differenzen zu den Saldi in der jeweiligen Firmenwährung entstehen. Das nachfolgende Beispiel soll dies veranschaulichen:

Firmenwährung ist CHF

Datum	Beschreibung
24. April 2021	Verkauf eines Schreibtisches für EUR 1'250.00 (Kurs ist 1.04414) Buchung: 1101 Debitoren EUR - 3000 Warenetrag EUR 1'250.00 / CHF 1'305.18
30. April 2021	Verkauf eines Bürostuhles für EUR 475.00 (Kurs ist 1.05615) Buchung: 1101 Debitoren EUR - 3000 Warenertrag EUR 475.00 / CHF 501.67
15. Juni 2015	Zahlung des Kunden für Schreibtisch EUR 1'250.00 (Kurs ist 1.05666) Buchung: 1030 Bankkonto EUR - 1101 Debitoren EUR EUR 1'250.00 / CHF 1'320.83

Per 30. Juni 2015 wird die Bilanz ausgewertet. Die für das Beispiel relevanten Konti weisen dabei folgende Werte aus:

Konto	Beschreibung
1101 Debitoren EUR	EUR 475.00 / CHF 486.02
1030 EUR Bankkonto	EUR 1'250.00 / CHF 1'320.83

Bewertet zum Kurs vom 30. Juni 2015 (1.04841) würde sich jedoch folgende Situation ergeben:

Konto	Beschreibung
1101 Debitoren EUR	EUR 475.00 / CHF 498.00
1030 EUR Bankkonto	EUR 1'250.00 / CHF 1'310.51

Es sind offensichtlich Differenzen entstanden, welche ausgeglichen werden müssen. Dies geschieht dadurch, dass die Saldi der betroffenen Konti zum jeweiligen Stichtag mit Hilfe eines Referenzmittelkurses (z.B. durch die Steuerbehörde publiziert) neu bewertet und ein Kursdifferenzbeleg erstellt wird.

Das Feld Datum bestimmt das Belegdatum. In den Feldern Währung und Kurs wird die von der Kursdifferenz betroffene Währung sowie der Referenzmittelkurs in Firmenwährung eingetragen. Im Feld Kurs [Portal] wird der Kurs der betreffenden Währung im Bezug auf die Portalwährung eingetragen. Sind Firmen- und Portalwährung identisch, so müssen auch die selben Kurswerte in die beiden Felder Kurs und Kurs [Portal] eingesetzt werden.

Danach können die für den Ausgleich der genannten Differenzen notwendigen Buchungen durch Klick auf Buchungen erstellen automatisch generiert werden.

Konto	Beschreibung
1101 Debitoren EUR	Im Soll EUR 0.00 / CHF 11.98 (Kursgewinn aus CHF 498.00 und 486.02)
1030 EUR Bankkonto	Im Haben EUR 0.00 / CHF 10.32 (Kursverlust aus CHF 1'310.51 und 1'320.83)
6845 Währungserfolg	Im Haben EUR 0.00 / CHF 1.66 (Saldo)